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财富传承大道! 家族离岸信托构架设计与案例解

时间:2021-04-13 10:25

  家族离岸信托的功能已不仅旨在对家族资产的简单管理与继承,在一些流淌着家族血液的上市公司中,将信托制度与公司制度相互配合,可达到加强对上市公司有效控制,家族离岸信托在欧美发达国家,特别是英美法系国家得到了广泛应用。

  在香港地区,如长江实业(李嘉诚)、nba直播,恒基地产(李兆基)、新鸿基地产(郭氏家族)、恒隆集团(陈启宗)、英皇国际(杨受成)、大新银行集团(王守业)等均已成立并透过各自的家族离岸信托基金持有上市公司股票。

  离岸信托与离岸公司构架、避税的国外身份(可通过投资加勒比一些项目如加勒比商业银行、加勒比国际保险公司等获赠)相结合,在新的全球税收信息自动共享协议下可获得终级的解决方案!

  劳伦斯·艾利森依靠计算机技术发家,通过离岸信托将其在美国的遗产税降到最低,当时的遗产税是40%,是非常高的税,通过离岸信托就可以合理地规避并实现内部财富价值的增长。

  1934年就设立了一系列遗产信托:家族中有能力的人可以参与企业管理;家族大部分人则定期从信托基金获得一笔生活保障金;遗产由管理机构进行专业管理,不受继承人直接控制,继承人无法随意挥霍;信托基金所产生的收益或部分本金可以按遗嘱规定定期支付给继承人。

  李嘉诚设立了至少4个家族离岸信托基金(DT1、DT2、DT3、DT4),分别持有旗下公司的股份。并对每个信托基金指定了受益人:包括李泽钜、其妻子及子女、李泽楷;李嘉诚、李泽钜及李泽楷各自拥有控股公司(Castle Holdco、Unity Holdco)全部已发行股本的1/3。

  2015年2月25日,长实、和黄正式合并成为两间新公司:长和及长地,注册地均是加勒比的开曼群岛。其中长地负责房地产业务;长和负责非地产业务,包括港口及相关服务、电讯、零售、基建、能源及动产租赁业务。

  潘张二人通过私人公司控制了SOHO中国(Cayman)股权;接下来,SOHO中国(Cayman)设立了7家BVI公司,控制其境内7家地产项目公司。其中,潘石屹透过Boyce(BVI)控制SOHO中国(开曼)47.39%股权,张欣透过Capevale(BVI)控制SOHO中国(Cayman)47.39%股权,夫妻二人的股权共计94.78%。此时,潘石屹和张欣分别拥有SOHO中国(Cayman)的均等股权。2005年11月14日,潘石屹将其在Boyce(BVI)的全部股份以馈赠方式转让给张欣。

  张欣把Boyce及Capevale(BVI)的全部股份转让给Capevale(Cayman)(特意为成立信托而注册的公司);紧接其后,张欣把Capevale(Cayman)的全部股份授予汇丰信托(该笔信托属于私人信托,最大的好处就是紧锁股权)。张欣在信托条款中设计了信托财产不可撤销条款,张欣是该笔信托的授予人、保护人及全权受益人。潘、张二人作为Boyce及Capevale(BVI)的董事,通过对其控制实现了将资产转移国外和对SOHO中国的控制。

  2012年11月20号,上市公司龙湖地产董事会主席、中国女首富吴亚军离婚案,为中国家族企业利用离岸信托处理同类事件树立了一个样本:764亿港元市值公

  司、577亿港元身家分割,龙湖地产在这场离婚案中并未受到太大影响。原来早在龙湖地产上市前,吴亚军与其丈夫蔡奎便已各自设立了一个家族离岸信托,将即将上市的公司股权分别转移其中(具体结构如下图)。

  吴亚军将Charm Talent所持有的所有嘉逊发展的股份全部转让给汇丰国际信托在英属维尔京群岛注册的全资子公司Silver Sea。而蔡奎也将Precious Full所持有的全部嘉逊发展股份转让给汇丰国际信托在英属维尔京群岛注册的全资子公司Silverland。这两次转让以零代价的馈赠方式进行。信托成立之后,吴亚军和蔡奎都不再直接控制龙湖集团的股权。

  在这一架构下,无论吴蔡两人的身份性质发生了何种变化,公司股权最终都需要通过家族离岸信托基金汇于一体产生效力,这在一定意义上保障了两大股东行动的一致性!返回搜狐,查看更多