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nba直播开元模具:2016年年度报告

时间:2021-04-30 17:03

  、修改公司章程、授权董事会全权 办理本次股票发行相关事宜、核心员工认定、同 意开设募集资金专项账户、募集资金管理制度、 提请召开2016年第一次临时股东大会的议案。 第一届监事会第二次会议:公司2015年度监事 会工作报告、2015年度财务决算报告、2016年 度财务预算报告、2015年度利润分配方案、2015 年度财务报表审计报告、控股股东、实际控制人 监事会 3 及其关联方资金占用情况汇总表的专项审核报 告的议案。第一届监事会第三次会议:审议通过 公司2016年半年度报告的议案。第一届监事会 第四次会议:审议通过公司核心员工认定的议 案。 2015年度股东大会会议:审议通过公司2015 年度财务报表审计报告、2015年度董事会工作 报告、2015年度监事会工作报告、2015年度财 务决算报告、2016年度财务预算报告、2015年 股东大会 2 度利润分配方案、续聘2016年度审计机构、控 股股东、实际控制人及其关联方资金占用情况汇 总表的专项审核报告的议案。2016年第一次临 时股东大会会议:审议通过公司2016年第一次 股票发行方案、签署附生效条件的

  、修改公司章程、授权董事会全权办理 本次股票发行相关事宜、核心员工认定、同意开 设募集资金专项账户、募集资金管理制度的议 案。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内,公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项均符合《公司法》、《公司章程》、三会规则等要求,决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形,会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求,能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (三)公司治理改进情况 报告期内,公司建立了规范的公司治理结构,股东大会、董事会及监事会和公司管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求,履行各自的权利和义务,公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,截至报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司治理与《公司法》、中国证监会、全国中小企业股份转让系统相关规定的要求不存在差异。报告期内,公司未发生来自控股股东及实际控制人以外的股东或其代表参与公司治理的情况。 (四)投资者关系管理情况 报告期内,公司以《公司章程》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》等相关文件为指导,构建多渠道的投资者关系管理和沟通体系,合理、妥善地与各类型投资者交流经营环境、财务状况、发展前景等信息;同时,做好信息披露管理工作,及时编制公司各项定期报告和临时报告,确保信息披露内容真实、准确和完整。公司十分注重和强调保护投资者的合法权益,尽可能通过多种方式与投资者及时、深入和广泛地沟通,以期形成公司与投资者之间长期、稳定、和谐的良性互动关系,提升公司的诚信度、核心竞争能力和持续发展能力,实现公司价值最大化和股东利益最大化。 (五)董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 公司董事会未下设专门委员会。 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司自成立以来,严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作,在资产、人员、财务、机构、业务等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。 1、机构独立:公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构,聘请了总经理、财务负责人 等高级管理人员在内的高级管理层,公司独立行使经营管理职权,独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,不存在机构混同的情形。公司的办公场所独立于股东单位,不存在混合营、合署办公的情形。 2、业务独立:公司拥有独立完整的业务体系,能够面向市场独立经营,独立核算和决策,独立承担责任与风险,未受到公司控股股东的干涉、控制,亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 3、人员独立:公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生;公司的总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其它职务,公司财务人员未在控股股东及其控制的其他企业中兼职。 4、资产独立:公司合法拥有与目前业务有关的办公设备以及商标等资产的所有权或使用权,公司独 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 立拥有该等资产。报告期内,公司未发生资金占用等影响资产与财务独立的情况。 5、财务独立:公司设立了独立的财务会计部门,并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度,能够独立做出财务决策,具有规范的财务会计制度。公司在银行独立开立账户,依法进行纳税申报和履行纳税义务,独立对外签订合同,不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 (三)对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定,结合公司自身的实际情况制定的,符合现代企业制度的要求,在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制是一项长期而持续的系统工程,需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。1、关于会计核算体系:报告期内,公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从公司自身情况出发,制定会计核算的具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系:报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度的指引下,做到有序工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系。3、关于风险控制体系:报告期内,公司紧紧围绕企业风险控制制度,在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内,公司进一步健全了信息披露管理事务,提高公司规范运作水平,增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,提高年报信息披露的质量和透明度,健全内部约束和责任追究机制。报告期内,公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度,执行情况良好。 截至本报告披露日,公司已建立《年度报告重大差错责任追究制度》。 第十节财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 瑞华审字[2017]01680013号 审计机构名称 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路16号院2 号楼4层 审计报告日期 2017-04-17 注册会计师姓名 张莲君、刘兴武 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告 瑞华审字[2017]01680013号 烟台开元模具股份有限公司全体股东: 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 我们审计了后附的烟台开元模具股份有限公司(以下简称“开元模具”)财务报表,包括2016年12月31日的资产负债表,2016年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是开元模具管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了烟台开元模具股份有限公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 金流量。 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:刘兴武 中国·北京 中国注册会计师:张莲君 2017年4月17日 二、财务报表 (一)资产负债表 单位:元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: - 货币资金 六、1 7,048,858.42 533,565.79 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期- - - 损益的金融资产 衍生金融资产 - - - 应收票据 六、2 1,190,000.00 2,474,457.87 应收账款 六、3 10,146,133.19 15,040,604.20 预付款项 六、4 199,430.52 245,671.98 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 六、5 223,945.94 467,802.51 买入返售金融资产 - - - 存货 六、6 51,263,702.09 36,813,717.07 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 六、7 593,774.40 3,073,673.56 流动资产合计 - 70,665,844.56 58,649,492.98 非流动资产: - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 六、8 11,268,415.61 12,736,826.53 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 六、9 131,319.28 4,321.06 开发支出 六、10 2,140.00 - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - - 递延所得税资产 六、11 282,745.86 247,870.80 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 11,684,620.75 12,989,018.39 资产总计 - 82,350,465.31 71,638,511.37 流动负债: - 短期借款 六、12 1,190,000.00 - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期- - - 损益的金融负债 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 六、13 17,734,682.58 21,715,266.54 预收款项 六、14 38,098,779.35 30,133,865.29 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 六、15 - - 应交税费 六、16 113,923.03 47,885.51 应付利息 - - - 应付股利 - - - 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 其他应付款 六、17 408,854.83 585,155.14 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 57,546,239.79 52,482,172.48 非流动负债: - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中:优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 57,546,239.79 52,482,172.48 所有者权益(或股东权益): - 股本 六、18 18,000,000.00 16,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中:优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 六、19 6,840,271.93 3,941,768.63 减:库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - - - 一般风险准备 - - - 未分配利润 六、20 -36,046.41 -785,429.73 归属于母公司所有者权益合计 - 24,804,225.52 19,156,338.89 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 24,804,225.52 19,156,338.89 负债和所有者权益总计 - 82,350,465.31 71,638,511.37 法定代表人:杨萍主管会计工作负责人:李华会计机构负责人:李华 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 (二)利润表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 六、21 22,159,734.32 44,305,872.16 其中:营业收入 六、21 22,159,734.32 44,305,872.16 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 23,103,536.95 39,011,562.22 其中:营业成本 六、21 15,778,516.32 30,473,291.29 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 六、21 320,721.73 418,040.49 销售费用 六、23 2,256,620.26 2,094,003.66 管理费用 六、24 4,542,190.90 4,829,708.55 财务费用 六、25 65,987.47 462,232.23 资产减值损失 六、26 139,500.27 734,286.00 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) - - - 投资收益(损失以“-”号填列) - - - 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益(损失以“-”号填列) - - - 三、营业利润(亏损以“-”号填列) - -943,802.63 5,294,309.94 加:营业外收入 六、27 2,027,791.79 11,050.03 其中:非流动资产处置利得 - - - 减:营业外支出 六、28 11,735.38 5,118.94 其中:非流动资产处置损失 - - - 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) - 1,072,253.78 5,300,241.03 减:所得税费用 六、29 322,870.45 1,350,438.74 五、净利润(净亏损以“-”号填列) - 749,383.33 3,949,802.29 其中:被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 749,383.33 3,949,802.29 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他- - - 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其- - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 749,383.33 3,949,802.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 - - - 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益: - (一)基本每股收益 - 0.05 0.58 (二)稀释每股收益 - 0.05 0.58 法定代表人:杨萍主管会计工作负责人:李华会计机构负责人:李华 (三)现金流量表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 42,625,790.08 35,714,865.18 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - - 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 六、30 3,733,014.73 469,046.77 经营活动现金流入小计 - 46,358,804.81 36,183,911.95 购买商品、接受劳务支付的现金 - 27,461,565.50 18,403,650.33 客户贷款及垫款净增加额 - - - 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 10,686,761.01 10,576,232.67 支付的各项税费 - 1,812,385.53 4,505,633.61 支付其他与经营活动有关的现金 六、30 5,758,041.14 6,364,827.31 经营活动现金流出小计 - 45,718,753.18 39,850,343.92 经营活动产生的现金流量净额 - 640,051.63 -3,666,431.97 二、投资活动产生的现金流量: - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 478,173.55 1,306,931.61 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 478,173.55 1,306,931.61 投资活动产生的现金流量净额 - -478,173.55 -1,306,931.61 三、筹资活动产生的现金流量: - 吸收投资收到的现金 - 5,000,000.00 11,000,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 六、30 1,430,000.00 6,379,000.00 筹资活动现金流入小计 - 6,430,000.00 17,379,000.00 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 462,538.22 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 六、30 76,585.45 13,172,500.00 筹资活动现金流出小计 - 76,585.45 13,635,038.22 筹资活动产生的现金流量净额 - 6,353,414.55 3,743,961.78 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - 6,515,292.63 -1,229,401.80 加:期初现金及现金等价物余额 - 533,565.79 1,762,967.59 六、期末现金及现金等价物余额 - 7,048,858.42 533,565.79 法定代表人:杨萍主管会计工作负责人:李华会计机构负责人:李华 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 (四)股东权益变动表 单位:元 本期 归属于母公司所有者权益 少 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存 其他综合 专项 盈余一 未分配利润数 优先 永续债 其他 股 收益 储备 公积般 股 项目 东 股 风 险 权 准 益 备 一、上年期末余额 16,000,000.00 - - - 3,941,768.62 - - - - - -785,429.73 - 19,156,338.89 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - 0.01 - - - - - -0.01 - - 二、本年期初余额 16,000,000.00 - - - 3,941,768.63 - - - - - -785,429.73 - 19,156,338.89 三、本期增减变动金额(减少 2,000,000.00 - - - 2,898,503.30 - - - - - 749,383.33 - 5,647,886.63 以“-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - - 749,383.33 - 749,383.33 (二)所有者投入和减少资本 2,000,000.00 - - - 2,898,503.30 - - - - - - - 4,898,503.30 1.股东投入的普通股 2,000,000.00 - - - 2,898,503.30 - - - - - - - 4,898,503.30 2.其他权益工具持有者投入资 - - - - - - - - - - - - - 本 3.股份支付计入所有者权益的 - - - - - - - - - - - - - 金额 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - - 2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 18,000,000.00 - - - 6,840,271.93 - - - - - -36,046.41 - 24,804,225.52 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 上期 归属于母公司所有者权益 少 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库 其他综专 盈余公积 一般风 未分配利润数 项目 优先 永续债 其他 存股 合收益项 险准备 股 股 储 东 备 权 益 一、上年期末余额 5,000,000.00 - - - - - - - - - -793,463.40- 4,206,536.60 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - -- - 前期差错更正 - - - - - - - - - - -- - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -- - 其他 - - - - - - - - - - -- - 二、本年期初余额 5,000,000.00 - - - - - - - - - -793,463.40- 4,206,536.60 三、本期增减变动金额(减少 11,000,000.00 - - - 3,941,768.62 - - - - - 8,033.67- 14,949,802.29 以“-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - - 3,949,802.29- 3,949,802.29 (二)所有者投入和减少资本 11,000,000.00 - - - - - - - - - -- 11,000,000.00 1.股东投入的普通股 11,000,000.00 - - - - - - - - - -- 11,000,000.00 2.其他权益工具持有者投入资 - - - - - - - - - - -- - 本 3.股份支付计入所有者权益的 - - - - - - - - - - -- - 金额 4.其他 - - - - - - - - - - -- - (三)利润分配 - - - - - - - - - - -- - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - -- - 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -- - 3.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - - - - - -- - 4.其他 - - - - - - - - - - -- - (四)所有者权益内部结转 - - - - 3,941,768.62 - - - - - -3,941,768.62- - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -- - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -- - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -- - 4.其他 - - - - 3,941,768.62 - - - - - -3,941,768.62- - (五)专项储备 - - - - - - - - - - -- - 1.本期提取 - - - - - - - - - - -- - 2.本期使用 - - - - - - - - - - -- - (六)其他 - - - - - - - - - - -- - 四、本年期末余额 16,000,000.00 - - - 3,941,768.63 - - - - - -785,429.73- 19,156,338.89 法定代表人:杨萍主管会计工作负责人:李华会计机构负责人:李华 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 烟台开元模具股份有限公司 财务报表附注 2016年度 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 1、 历史沿革 烟台开元模具股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为烟台开元 汽车模具制造有限公司(以下简称“开元模具”)成立于2011年4月28日,由张祖 荣、杨锡璞共同以货币资金30.00万元出资设立,设立时的注册资本业经烟台华 诚会计师事务所有限公司出具烟华诚会验字[2011]第0024号验资报告审验,开元 模具设立时的股权结构如下: 股东 投资金额 持股比例 张祖荣 160,000.00 53.33% 杨锡璞 140,000.00 46.67% 合计 300,000.00 100.00% 2013年7月16日,开元模具召开股东会通过如下决议:公司注册资本由30.00 万元增加到500.00万元,其中:杨锡璞以货币资金出资219.35万元,张祖荣以货 币资金出资250.65万元。本次增资业经山东华诺会计师事务所有限公司出具鲁华 会验字[2013]第015号验资报告审验,开元模具增资后的股权结构如下: 股东 投资金额 持股比例 张祖荣 2,666,500.00 53.33% 杨锡璞 2,333,500.00 46.67% 合计 5,000,000.00 100.00% 2015年9月22日,开元模具召开股东会通过如下决议:张祖荣将其持有的公 司53.33%股权以0.00元转让给杨萍;杨锡璞将其持有的公司30.00%股权以0.00 元转让给杨萍,杨锡璞将其持有的公司16.67%股权以0.00元转让给杨昕。股权 转让后的股权结构如下: 股东 投资金额 持股比例 杨萍 4,166,500.00 83.33% 杨昕 833,500.00 16.67% 合计 5,000,000.00 100.00% 2015年10月15日,开元模具召开股东会通过如下决议:公司注册资本由 500.00万元增加到1,600.00万元,其中:杨萍以货币资金出资376.35万元,杨昕 以货币资金出资76.65万元,刘涛以货币资金出资192.00万元,李华以货币资金 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 出资96.00万元,蔡好先以货币资金出资80.00万元,梁明以货币资金出资72.00 万元,黄少甫以货币资金出资40.00万元,白云生以货币资金出资24.00万元,刘 京浩以货币资金出资24.00万元,孔亭以货币资金出资24.00万元,于红以货币资 金出资20.00万元,王学卫以货币资金出资16.00万元,孔志坚以货币资金出资 16.00万元,毕龙飞以货币资金出资16.00万元,牛文文以货币资金出资12.00万 元,董孝峰以货币资金出资6.00万元,孙超以货币资金出资6.00万元,马振叶以 货币资金出资3.00万元。开元模具增资后的股权结构如下: 股东 投资金额 持股比例 杨萍 7,930,000.00 49.56% 杨昕 1,600,000.00 10.00% 刘涛 1,920,000.00 12.00% 李华 960,000.00 6.00% 蔡好先 800,000.00 5.00% 梁明 720,000.00 4.50% 黄少甫 400,000.00 2.50% 白云生 240,000.00 1.50% 刘京浩 240,000.00 1.50% 孔亭 240,000.00 1.50% 于红 200,000.00 1.25% 王学卫 160,000.00 1.00% 孔志坚 160,000.00 1.00% 毕龙飞 160,000.00 1.00% 牛文文 120,000.00 0.75% 董孝峰 60,000.00 0.38% 孙超 60,000.00 0.38% 马振叶 30,000.00 0.18% 合计 16,000,000.00 100.00% 2015年11月23日,开元模具召开股东会通过如下决议:将开元模具整体变 更为股份有限公司,变更前后各股东的持股比例不变。根据瑞华审字 [2015]01680109号审计报告,开元模具截止2015年10月31日经审计的净资产 19,941,768.63元,其中:16,000,000.00元折合为股本,3,941,768.63元计入资 本公积。2015年12月8日,上述增资业经瑞华会计师事务(特殊普通合伙)出具 瑞华验字[2015]01680068号验资报告审验。2015年12月15日,公司在烟台市工 商行政管理局办理完毕股份公司的设立登记。 2016年10月13日,开元模具召开股东会通过如下决议:开元模具以货币出 资方式增资扩股,本次增资规模为人民币5,000,000.00元,增资价格为2.5元/股, 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 增资扩股后,公司注册资本增加人民币2,000,000.00元,变更后注册资本为 18,000,000.00元。上述增资业经瑞华会计师事务(特殊普通合伙)于2016年10 月31日出具瑞华验字[2016]01680026号验资报告审验。开元模具增资后的股权 结构如下: 股东 投资金额 持股比例 杨萍 8,920,000.00 49.56 刘涛 2,210,000.00 12.28 杨昕 1,800,000.00 10.00 李华 1,080,000.00 6.00 蔡好先 800,000.00 4.44 梁明 810,000.00 4.50 黄少甫 400,000.00 2.22 刘京浩 240,000.00 1.33 孔亭 240,000.00 1.33 白云生 240,000.00 1.33 于红 200,000.00 1.11 毕龙飞 180,000.00 1.00 王学卫 160,000.00 0.89 孔志坚 180,000.00 1.00 牛文文 120,000.00 0.67 孙超 60,000.00 0.33 董孝峰 60,000.00 0.33 马振叶 30,000.00 0.17 尚云鹏 40,000.00 0.22 张梅芹 40,000.00 0.22 姜辉 40,000.00 0.22 王永帅 20,000.00 0.11 王忠贤 20,000.00 0.11 刁翠梅 20,000.00 0.11 丁贵林 20,000.00 0.11 李金宝 20,000.00 0.11 于丰源 20,000.00 0.11 白崇杉 10,000.00 0.06 王萍 10,000.00 0.06 曲小宁 10,000.00 0.06 合计 18,000,000.00 100.00 2、工商注册登记情况 统一社会信用代码证:06F;法定代表人:杨萍;注册地 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 址:烟台开发区北京南路8号。 经营范围:模具制造、加工、设计;冲压件、机械零部件的设计、制造、技 术服务、销售;货物、技术进出口。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后 方可开展经营活动) 3、所处行业 公司所属行业为制造业。 4、主要服务与产品 公司主要服务为模具制造、加工、设计。 5、财务报表批准 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月17日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按 照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政 部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准 则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企 业会计准则”),并参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号——财务报告的一般规定(》2014年修订)的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除 某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本 公司2016年12月31日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有 关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员 会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告 的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度 的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31 日止。 2、营业周期 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记 账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本 公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换 为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 5、金融工具 (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债 务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值 技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等。 (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产 在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关 的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入 初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的 目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的 一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理; C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资 产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况; B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金 融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向 关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息 收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金 融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现 为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的 基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或 金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交 易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、 应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投 资以外的金融资产。 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 可供出售债务工具投资的年末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金 额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日 金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金 额。可供出售权益工具投资的年末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得 或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当 期损益外,确认为其他综合收益并计入资本公积,在该金融资产终止确认时转 出,计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益。 (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个 资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产 发生减值的,计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大 的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不 重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事 项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允 价值下跌幅度累计超过20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月,持续下跌期间的确定依据为公允价值下跌幅度累计超过10%。 可供出售金融资产发生减值时,将原计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 的余额。 在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客 观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售 权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值 损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不 予转回。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流 量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指 该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及 因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额 计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在 终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而 收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累 计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转 让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资 产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资 产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继 续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处 理。 (5)金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利 息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负 债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率 贷款的贷款承诺,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准 则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则 第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计 量。 (6)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或 其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式 替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 (7)衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行 后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形 成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期 间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风 险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍 生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处 理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行 该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金 融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除 此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 (9)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收 入,不足抵减的,冲减留存收益。其余权益工具,在发行时收到的对价扣除交 易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 (1)坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证 据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难; ②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可 能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 (2)坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本公司将金额为人民币200万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减 值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应 收款项组合中进行减值测试。 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A.信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款 项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通 常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检 查资产的未来现金流量测算相关。 组合的确定依据: 项目 确定组合的依据 账龄组合 应收款项账龄 B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类 似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目 前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 组合计提坏账准备的计提方法: 项目 计提方法 账龄组合 不同账龄段的应收款项对应不同的计提比例,详见下述说明 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 5 5 1至2年 10 10 2至3年 20 20 3至4年 50 50 4至5年 80 80 5年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值 测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争 议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还 款义务的应收款项。 (3)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发 生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已 转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 7、存货 (1)存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品和包装 物等。 (2)存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。领用和发出时按加权平均法计价 (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值 时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后 事项的影响。 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值 低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致 存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以 转回,转回的金额计入当期损益。 (4)存货的盘存制度为永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次性摊销法摊销。 8、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立 即出售,本公司已就处置该项非流动资产作出决议,已经与受让方签订了不可 撤销的转让协议,且该项转让将在一年内完成,则该非流动资产作为持有待售 非流动资产核算,自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销,按照账面 价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括 单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》 所定义的资产组,并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资 产组,或者该处置组是资产组中的一项经营,则该处置组包括企业合并中所形 成的商誉。 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产,在资产负债表的 流动资产部分单独列报;被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负 债,在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的非流动 资产的确认条件,本公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较 低者进行计量:(1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按 照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行 调整后的金额;(2)决定不再出售之日的可收回金额。 9、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制 或重大影响的长期股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核 算,其会计政策详见附注四、6“金融工具”。 (1)投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资,在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投 资成本;通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本,企业合并成本包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和,购买方为企业合并发生的 审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时 计入当期损益,购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买 价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非 货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资 自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其 他必要支出也计入投资成本。 (2)后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股 权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资 单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实 际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当 期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其 差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实 现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时 被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本公司的会计政策及 会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及 合营企业之间发生的未实现内部交易损益,按照持股比例计算属于本公司的部 分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现 内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让 资产减值损失的,不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益,相应调整长期 股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价 值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时,将此处计入股东权益的金额 按比例或全部转入投资收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公 司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额 弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的 长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线 摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增 持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额 之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额 计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控 制权的,按相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取 得价款的差额,计入当期损益;采用权益法核算的长期股权投资,在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股 权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产,并按前述长期股 权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法核算转 为权益法核算的,按相关规定进行追溯调整。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是 指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经 营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时,已考虑 投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的 迹象。如果该资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。如果资产的可收回金 额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。 10、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。 包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建 筑物等。此外,对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类 似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发 生变化的,也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如 果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性 房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物 或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资 产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转 换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转 换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的 入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价 值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经 济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 11、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流 入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预 计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内 计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 机器设备 10 5 9.50 运输设备 4 5 23.75 其他 3-5 5 19.00-31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减 值”。 (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其 所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与 自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满 能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间 内计提折旧。 (5)其他说明 与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流 入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账 面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的差额计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能 产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的 处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。 12、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工 程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减 值”。 13、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借 款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用 或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本 化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借 款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计 算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款 的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中 断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活 动重新开始。 14、无形资产 (1)无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济 利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以 外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。 如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的,全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已 计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用 寿命不确定的无形资产不予摊销。 年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发 生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可 预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊 销。 (2)研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条 件的开发阶段的支出计入当期损益: ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其 有用性; ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; 烟台开元模具股份有限公司 2016年度报告 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当 期损益。 (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减 值”。 15、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金 融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚 未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减 值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平 交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值 按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取 的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律 费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资 产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生 的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资 产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够 独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分 摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明 包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的 账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价 值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确。